Conventions fiscales France–Maurice : cas types (salaires, dividendes, pensions)
Vous envisagez de vous expatrier à l’île Maurice ? Parmi les nombreuses questions que soulève un tel projet, la fiscalité occupe une place centrale. Et pour cause : entre la France et Maurice, une convention fiscale bilatérale encadre précisément la façon dont vos revenus seront imposés. Comprendre son fonctionnement peut vous permettre d’optimiser considérablement votre situation fiscale tout en restant en parfaite conformité avec la loi.
Dans cet article, nous décryptons pour vous les cas types les plus fréquents rencontrés par les expatriés francophones à Maurice : salaires, dividendes et pensions. Accrochez-vous, on rentre dans le vif du sujet.
Qu’est-ce que la convention fiscale France–Maurice ?
La convention fiscale entre la France et l’île Maurice est un accord bilatéral signé le 11 décembre 1980, modifié par un avenant en 2011. Elle a pour objectif principal d’éviter la double imposition des revenus perçus par les résidents de l’un ou l’autre État, et de lutter contre l’évasion fiscale.
« La convention fiscale franco-mauricienne garantit qu’un résident fiscal mauricien ne paiera pas deux fois des impôts sur le même revenu — une fois en France, une fois à Maurice. »
Vous pouvez consulter le texte officiel de cette convention directement sur le site de la Direction Générale des Finances Publiques (impots.gouv.fr).
Avant d’aller plus loin, une notion clé s’impose : la résidence fiscale. C’est elle qui détermine dans quel pays vous êtes imposable, et dans quelle mesure la convention s’applique à vous.
Qui est considéré comme résident fiscal mauricien ?
Pour être reconnu comme résident fiscal à Maurice, vous devez généralement satisfaire à l’un des critères suivants :
- Séjourner plus de 183 jours par an sur le territoire mauricien
- Avoir votre foyer permanent à Maurice
- Y avoir le centre de vos intérêts économiques et vitaux
Obtenir le statut de résident fiscal mauricien est souvent la première étape clé pour bénéficier pleinement des avantages de la convention. C’est notamment ce que permet le Permis de Résident ou le Premium Visa à Maurice — deux dispositifs que My Dodo Life vous accompagne à obtenir.
Cas type n°1 : Les salaires
Vous êtes salarié et vous travaillez à Maurice
Si vous résidez fiscalement à Maurice et que vous y exercez une activité salariée, vos salaires sont imposables à Maurice. Le taux d’imposition mauricien est particulièrement attractif : un taux forfaitaire de 15 % sur les revenus (sous réserve des ajustements liés aux déductions personnelles).
La France, dans ce cas, n’a pas le droit de vous imposer sur ces revenus — à condition que vous ayez bien rompu votre domicile fiscal français.
Vous travaillez à distance pour une entreprise française (télétravail)
C’est l’un des cas les plus courants avec le développement du travail à distance. Si vous êtes salarié d’une entreprise française mais que vous exercez votre activité depuis Maurice, deux situations peuvent se présenter :
- Votre résidence fiscale est établie à Maurice → vos revenus salariaux sont en principe imposables à Maurice selon l’article 15 de la convention.
- Vous conservez des liens forts avec la France (famille, logement, etc.) → l’administration fiscale française pourrait contester votre changement de résidence fiscale.
⚠️ Attention : Rompre officiellement sa résidence fiscale française est une démarche précise et encadrée. Elle ne se limite pas à changer d’adresse postale. Il est vivement recommandé de se faire accompagner par un professionnel.
Vous êtes fonctionnaire français détaché à Maurice
Les fonctionnaires et agents de l’État constituent un cas particulier. En vertu de l’article 19 de la convention franco-mauricienne, les rémunérations versées par l’État français à ses fonctionnaires restent imposables en France, même si ces derniers résident à Maurice. C’est le principe dit de la règle de la source publique.
Consultez les précisions de service-public.fr sur la fiscalité des expatriés pour en savoir plus.
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L’équipe de My Dodo Life est là pour vous accompagner dans chaque étape de votre projet. Prenez rendez-vous dès maintenant avec nos experts :
Cas type n°2 : Les dividendes
Les dividendes constituent souvent la principale source de revenus des entrepreneurs et investisseurs qui s’expatrient. La convention franco-mauricienne prévoit un régime spécifique pour ce type de revenus, et il est particulièrement favorable.
Le principe général de la convention sur les dividendes
Selon l’article 10 de la convention franco-mauricienne, les dividendes peuvent être imposés dans les deux États, mais avec des taux plafonnés :
- 5 % du montant brut des dividendes si le bénéficiaire détient directement au moins 25 % du capital de la société distributrice
- 15 % dans tous les autres cas
Ces taux constituent des plafonds de retenue à la source applicables dans le pays d’où proviennent les dividendes. L’État de résidence du bénéficiaire (Maurice dans notre cas) conserve également le droit d’imposer ces revenus, mais en tenant compte de la retenue déjà prélevée.
Cas concret : un entrepreneur français résident à Maurice
Imaginons que vous soyez gérant associé d’une SARL en France et que vous ayez établi votre résidence fiscale à Maurice. Votre société française distribue des dividendes :
- La France applique une retenue à la source limitée à 15 % (ou 5 % si vous détenez plus de 25 % du capital)
- Maurice impose ces dividendes à son taux local (15 %), mais avec un crédit d’impôt pour la retenue prélevée en France
- Résultat : pas de double imposition, et une charge fiscale globale maîtrisée
💡 À titre de comparaison, en restant résident fiscal en France, vous seriez soumis à la flat tax de 30 % (PFU) sur vos dividendes. Le différentiel peut être très significatif selon les montants en jeu.
Cas des holding et structures sociétaires à Maurice
Maurice est réputé pour son cadre juridique favorable aux sociétés holding (GBC — Global Business Companies). Ces structures permettent, dans certaines configurations, de percevoir des dividendes de filiales étrangères avec une imposition quasi-nulle à Maurice grâce au système de l’Deemed Foreign Tax Credit.
Ce montage, tout à fait légal, attire de nombreux entrepreneurs et investisseurs français. Il nécessite cependant une structuration rigoureuse et un accompagnement professionnel, notamment pour éviter que l’administration fiscale française ne requalifie la situation.
Pour en savoir plus sur les structures d’entreprise à Maurice, vous pouvez consulter le site de la Mauritius Revenue Authority (MRA).
Cas type n°3 : Les pensions et retraites
L’expatriation à Maurice à la retraite est un projet de plus en plus prisé par les seniors français. Le cadre de vie exceptionnel, la douceur du climat, la sécurité et la qualité des soins sont autant d’arguments séduisants. Mais qu’en est-il de la fiscalité des pensions ?
Les pensions privées (retraite du secteur privé)
Selon l’article 18 de la convention franco-mauricienne, les pensions versées au titre d’un emploi privé antérieur sont imposables exclusivement dans l’État de résidence du bénéficiaire.
Concrètement, si vous êtes retraité du secteur privé et que vous résidez fiscalement à Maurice :
- Votre pension est imposable uniquement à Maurice
- La France ne peut pas prélever d’impôt sur ces sommes
- Vous bénéficiez du taux mauricien de 15 %, potentiellement réduit grâce aux abattements personnels locaux
C’est l’un des avantages les plus directs et les plus concrets de l’expatriation à Maurice pour les retraités !
Les pensions publiques (fonctionnaires, militaires, agents de l’État)
Comme pour les salaires des fonctionnaires, les pensions versées par l’État français (fonctionnaires, militaires, magistrats, enseignants du public, etc.) restent imposables en France, quelle que soit votre résidence fiscale.
C’est une exception importante prévue par l’article 19 §2 de la convention. Même si vous vivez à Maurice, vous devrez continuer à déclarer et payer l’impôt en France sur cette pension.
⚠️ Exception notable : si vous avez la nationalité mauricienne ou si vous n’êtes pas ressortissant français, des règles différentes peuvent s’appliquer. Chaque situation est unique et mérite une analyse personnalisée.
Tableau récapitulatif : pensions et imposition
| Type de pension | Imposable en France ? | Imposable à Maurice ? |
|---|---|---|
| Pension privée (salarié du privé) | Non (si résident fiscal à Maurice) | Oui (15 %) |
| Pension publique (fonctionnaire, militaire…) | Oui (barème progressif) | Non (exonérée à Maurice) |
| Pension mixte (carrière privée + publique) | Partiellement | Partiellement |
Les démarches essentielles pour bénéficier de la convention
Connaître les principes de la convention, c’est bien. Mais pour en bénéficier concrètement, plusieurs démarches administratives sont indispensables :
1. Établir formellement votre résidence fiscale mauricienne
- Obtenir un permis de résident ou un Premium Visa à Maurice
- Ouvrir un compte bancaire mauricien
- Souscrire une assurance santé locale
- Faire la preuve de votre présence effective sur l’île (factures, bail, etc.)
2. Mettre fin à votre résidence fiscale française
- Informer votre centre des impôts de votre départ
- Remplir le formulaire de déclaration de départ à l’étranger
- Vendre ou louer votre résidence principale française (élément clé d’appréciation)
- Cesser toute activité professionnelle en France (ou la restructurer)
3. Obtenir le certificat de résidence fiscale mauricienne
Ce document, délivré par la Mauritius Revenue Authority, est indispensable pour :
- Justifier de votre résidence fiscale auprès des autorités françaises
- Demander l’application des taux conventionnels réduits sur les retenues à la source
- Prouver votre statut en cas de contrôle fiscal
4. Anticiper l’exit tax si vous détenez des participations importantes
Si vous détenez plus de 50 % d’une société française ou que la valeur de vos participations dépasse 800 000 €, votre départ de France peut déclencher l’exit tax. Ce mécanisme impose les plus-values latentes au moment du départ. Il est impératif d’en tenir compte dans votre stratégie patrimoniale.
Pour en savoir plus, consultez la page officielle de l’administration fiscale française sur l’exit tax.
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Les erreurs fréquentes à éviter absolument
Dans la pratique, les expatriés français à Maurice commettent régulièrement des erreurs qui peuvent leur coûter cher. En voici les principales :
❌ Croire que le simple fait de vivre à Maurice suffit à changer de résidence fiscale
L’administration fiscale française est particulièrement vigilante sur ce point. Elle dispose de critères précis et cumulatifs pour apprécier la résidence fiscale. Un simple déménagement, sans rupture des liens économiques et familiaux avec la France, peut être insuffisant — voire requalifié en fraude fiscale.
❌ Omettre de déclarer ses revenus de source française à Maurice
Même si certains revenus de source française sont exonérés en France grâce à la convention, ils peuvent rester déclarables à Maurice pour être pris en compte dans le calcul du taux effectif d’imposition mauricien.
❌ Négliger la déclaration de sortie en France
Partir sans effectuer les formalités de sortie peut maintenir fictivememnt votre domicile fiscal en France, vous exposant à des redressements fiscaux sur des années.
❌ Ne pas anticiper la situation de son conjoint ou de ses enfants
La résidence fiscale s’apprécie au niveau du foyer. Si votre conjoint et vos enfants restent en France, l’administration peut considérer que votre foyer principal reste en France, annulant ainsi les bénéfices attendus.
Pourquoi Maurice reste une destination fiscale exceptionnelle ?
Au-delà de la convention bilatérale, Maurice présente un cadre fiscal intrinsèquement attractif qui justifie pleinement d’y établir sa résidence :
- ✅ Taux d’imposition unique de 15 % sur les revenus et les sociétés
- ✅ Pas de taxe sur les plus-values pour les particuliers
- ✅ Pas de droits de succession ni de donation
- ✅ Pas d’impôt sur la fortune
- ✅ Pas de taxe sur les dividendes reçus par les résidents de sociétés mauriciennes
- ✅ Un réseau de plus de 45 conventions fiscales avec d’autres pays
Ces atouts font de Maurice l’une des destinations d’expatriation les plus compétitives fiscalement au monde, et pas uniquement pour les grandes fortunes. Les retraités, les freelances, les entrepreneurs et les salariés en télétravail y trouvent tous leur compte.
« Maurice n’est pas un paradis fiscal au sens péjoratif du terme. C’est un pays qui a construit un système fiscal simple, transparent et attractif, reconnu par les instances internationales comme l’OCDE. »
My Dodo Life : votre partenaire pour une expatriation réussie
Chez My Dodo Life, nous savons que la fiscalité est l’une des premières préoccupations de nos clients. C’est pourquoi nous travaillons en étroite collaboration avec des experts fiscaux et juridiques pour vous aider à :
- Comprendre votre situation personnelle au regard de la convention franco-mauricienne
- Obtenir votre Permis de Résident ou votre Premium Visa à Maurice
- Gérer l’ensemble de vos démarches administratives sur l’île
- Trouver votre logement et votre véhicule dans les meilleures conditions
- Vous accompagner dans votre installation complète à Maurice
Notre équipe est composée de francophones installés à Maurice, qui connaissent parfaitement les réalités du terrain et les subtilités administratives locales. Nous avons déjà accompagné des centaines de familles et d’entrepreneurs dans leur nouveau départ mauricien.
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Conclusion : anticipez, planifiez, et expatriez-vous sereinement
La convention fiscale France–Maurice est un outil puissant, mais il nécessite d’être utilisé correctement pour en tirer tous les bénéfices. Que vous soyez salarié, entrepreneur, investisseur ou retraité, votre situation est unique et mérite une analyse personnalisée.
Les points essentiels à retenir :
- La convention vise à éviter la double imposition, pas à supprimer tout impôt
- Votre résidence fiscale est la clé de voûte de votre stratégie d’expatriation
- Les salariés du privé et les retraités du privé bénéficient des conditions les plus favorables
- Les fonctionnaires restent imposables en France sur leurs revenus publics
- Les dividendes font l’objet de taux plafonnés très avantageux
- Les démarches formelles de changement de résidence fiscale sont indispensables
L’expatriation à Maurice est bien plus qu’un choix fiscal : c’est un véritable projet de vie. Et comme tout projet ambitieux, il se prépare. My Dodo Life est là pour vous y aider, pas à pas.
Avertissement : cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Votre situation personnelle peut différer significativement des cas types présentés. Consultez toujours un expert fiscal qualifié pour analyser votre cas particulier.